Parts fiscales et enfants après un divorce : le quotient familial expliqué

Combien de parts fiscales a-t-on après un divorce ?

Un divorcé sans enfant à charge a 1 part. Le parent chez qui les enfants résident à titre principal en ajoute pour chaque enfant, avec une majoration pour le premier lorsqu'il vit seul. Le quotient familial divise votre revenu imposable par ce nombre de parts avant d'appliquer le barème : plus vous avez de parts, plus l'impôt baisse, dans la limite d'un plafond.

Le tableau suivant reprend les chiffres publiés par Service-Public pour la déclaration 2026 des revenus 2025, pour un parent divorcé qui vit seul avec ses enfants et coche la case T.

Le parent chez qui les enfants ne résident pas à titre principal garde 1 part. En contrepartie, il peut en principe déduire la pension alimentaire qu'il verse. Les deux mécanismes ne se cumulent pas pour un même enfant : on compte l'enfant à charge, ou on déduit une pension, jamais les deux.

Qu'est-ce que la case T du parent isolé ?

La case T donne une demi-part supplémentaire au parent qui élève seul ses enfants. Pour un enfant en résidence principale, elle porte le foyer de 1,5 à 2 parts. Elle se coche sur la déclaration en ligne ou en page 2 du formulaire 2042 ; vérifiez chaque année qu'elle est bien cochée.

Trois conditions sont exigées par l'administration :

• être célibataire, divorcé ou séparé ;
• vivre seul avec ses enfants à charge, la présence d'un ascendant ou d'un descendant étant admise ;
• ne pas vivre en concubinage : si vous vivez en couple, même sans être marié ni pacsé, l'administration considère que les enfants sont élevés à deux et la case T ne s'applique pas.

La situation s'apprécie en principe au 1er janvier de l'année des revenus. L'année d'un divorce ou d'une séparation, elle s'apprécie au 31 décembre. Concrètement, si votre divorce est déposé chez le notaire en 2026 et que vous vivez seul avec vos enfants au 31 décembre 2026, vous pourrez cocher la case T sur la déclaration des revenus 2026.

En résidence alternée, la majoration de parent isolé est elle-même partagée : un quart de part pour un enfant, une demi-part au total à partir de deux enfants.

Comment la résidence alternée est-elle traitée par le fisc ?

Lorsque les enfants vivent en alternance chez leurs deux parents, chacun peut les compter à charge égale sur sa déclaration. On le signale en case H de la déclaration.

Chaque parent reçoit alors la moitié de la majoration normale : 0,25 part pour chacun des deux premiers enfants et 0,5 part à partir du troisième. Avec deux enfants en alternance, un parent qui vit seul passe ainsi de 1 à 2 parts : 0,5 part pour les enfants et 0,5 part de parent isolé.

La contrepartie est importante : en résidence alternée, aucun des parents ne peut déduire de pension alimentaire pour ces enfants, puisque chacun bénéficie déjà d'une majoration de parts. Si vous prévoyez une alternance avec une pension versée par l'un des parents pour équilibrer les charges, sachez que cette pension ne sera pas déductible. Notre guide sur la résidence alternée détaille l'organisation pratique.

Quel est le plafonnement de l'avantage des parts ?

Les parts supplémentaires ne font pas baisser l'impôt sans limite. Pour les revenus 2025, déclarés en 2026, l'économie d'impôt est plafonnée à 1 807 € par demi-part supplémentaire liée aux enfants, et à 904 € par quart de part en résidence alternée.

Pour un parent isolé, un plafond spécifique s'applique à la part entière accordée pour le premier enfant à charge : 4 262 € pour les revenus 2025. En résidence alternée, ce plafond devient 2 131 € pour la demi-part accordée pour chacun des deux premiers enfants. Ces montants sont revalorisés chaque année par la loi de finances.

L'administration fait deux calculs : l'impôt avec toutes vos parts, et l'impôt avec vos seules parts de base diminué du plafond. Elle retient le plus élevé des deux. Le plafond ne joue donc que pour les revenus assez élevés.

Que se passe-t-il pour le parent qui n'a pas la résidence des enfants ?

Il est imposé sur 1 part, mais il peut en principe déduire la pension alimentaire qu'il verse pour un enfant mineur, à condition d'être imposé séparément et que l'enfant ne soit pas compté dans son quotient familial. Il l'inscrit dans les charges déductibles, avec le nom et l'adresse du bénéficiaire. L'autre parent la déclare en pensions alimentaires perçues.

Impots.gouv.fr donne l'exemple de deux parents séparés : le père déduit la pension versée et a 1 part ; la mère déclare la pension reçue et bénéficie de la majoration de parent isolé en cochant la case T. Les frais liés au droit de visite, comme les trajets, ne sont pas déductibles. Les règles et plafonds de déduction sont détaillés dans notre guide pension alimentaire et impôts.

Comment déclarer un enfant majeur après le divorce ?

À sa majorité, l'enfant peut demander à être rattaché au foyer fiscal de l'un de ses parents, ou bien recevoir une pension que le parent déduit. Il faut choisir : on ne peut pas bénéficier à la fois du rattachement et de la déduction de la pension pour le même enfant.

• Rattachement : possible pour les revenus 2025 si l'enfant avait moins de 21 ans au 1er janvier 2025, ou moins de 25 ans s'il poursuivait ses études au 1er janvier ou au 31 décembre 2025. La demande est faite par l'enfant sur papier libre, que le parent conserve. Pour un enfant célibataire sans charge de famille, le rattachement augmente le nombre de parts.
• Pension : déductible dans la limite de 6 855 € par enfant majeur pour les revenus 2025, avec un plafond plus élevé dans certaines situations. L'enfant déclare alors la pension reçue.

Après un divorce, il est fréquent que l'enfant majeur soit rattaché au parent chez qui il vit, et que l'autre parent verse une pension à ce parent ou directement à l'enfant. Le parent qui verse peut déduire la pension, et celle-ci est imposable au nom de celui qui la reçoit. Le choix le plus avantageux dépend des revenus de chacun : faites la simulation chaque année.

Comment compter les enfants l'année même du divorce ?

Pour l'année du divorce, chaque parent déclare les enfants dont il a la charge. Le nombre de personnes à charge s'apprécie au 1er janvier, ou au 31 décembre s'il a augmenté. Les déclarations des deux parents doivent être cohérentes : un enfant compté à charge entière par l'un ne peut pas l'être aussi par l'autre.

Comme chacun déclare désormais seul l'ensemble de ses revenus de l'année, le nombre de parts de chacun change dès cette année-là. Notre guide sur les impôts l'année du divorce présente le calendrier complet, de la dernière déclaration commune aux premières déclarations séparées.

Que prévoir dans la convention de divorce ?

Le fisc suit la réalité de l'hébergement des enfants, et la convention de divorce est la pièce qui la décrit. Une rédaction claire évite les doubles déclarations et les redressements.

• Écrivez sans ambiguïté si la résidence est fixée chez l'un des parents ou en alternance.
• Si une pension accompagne une résidence alternée, sachez qu'elle ne sera pas déductible et tenez-en compte dans le montant.
• Pour les enfants majeurs ou proches de la majorité, mettez-vous d'accord sur le parent auquel ils seront rattachés.
• Conservez une copie de la convention et de l'attestation de dépôt : elles justifient votre situation en cas de contrôle.

Ces choix touchent aussi aux prestations de la Caf, qui ont leurs propres règles : voir notre guide sur les aides de la Caf après un divorce.

Questions fréquentes

Peut-on cocher la case T si l'on vit en couple sans être marié ?

Non. La case T est réservée aux personnes qui vivent seules avec leurs enfants. En cas de concubinage, l'administration considère que les enfants sont élevés à deux, même si le nouveau compagnon n'est pas leur parent.

Les deux parents peuvent-ils compter le même enfant à charge ?

Oui, uniquement en résidence alternée. L'enfant est alors compté à charge égale chez chaque parent, en case H, avec un quart de part chacun pour les deux premiers enfants. Hors alternance, un seul parent compte l'enfant.

Le plafond de 1 807 € vaut-il pour toutes les années ?

Non. Ce montant s'applique à l'imposition des revenus 2025, déclarés en 2026. Les plafonds du quotient familial sont revalorisés chaque année : vérifiez le chiffre de l'année concernée sur impots.gouv.fr ou service-public.gouv.fr.

Le divorce me fait-il perdre des parts si mes enfants vivent chez l'autre parent ?

Oui. Vous passez à 1 part si aucun enfant n'est à votre charge. Vous pouvez en revanche déduire la pension alimentaire que vous versez pour eux, sauf en résidence alternée.

Un enfant majeur peut-il être rattaché à chacun de ses parents une année sur deux ?

Rien n'impose de garder le même choix d'une année à l'autre, mais un enfant ne peut être rattaché qu'à un seul foyer pour une même année. Le parent qui ne le rattache pas peut alors déduire la pension qu'il verse, dans les plafonds légaux.

Information générale, pas un conseil juridique. Ce guide présente le droit applicable au 2 novembre 2026. Chaque situation est différente : seul un avocat peut analyser la vôtre.